养老金三支柱理论嬗变与第三支柱模式选择（18页）

保险先锋队

针对第三支柱个人税收递延型商业养老保险试点效果远不尽如人意的现状，本文在对养老金三支柱理论和政策史进行溯源与回顾的基础上，着重考察三支柱理论的嬗变过程以及不同国际组织对第三支柱功能定位的争议，并对世界各国第三支柱的发展现状进行鸟瞰。 通过对典型案例国家第三支柱最佳实践的分析，笔者提出第三支柱“附加模式”和“可替代模式”两种模式选择，由此存在“金字塔型”和“哑铃型”三支柱结构的命题。 本文认为，人口老龄化将导致中国第一支柱养老金替代率面临趋势性下降的压力，灵活就业人员规模庞大将导致二元劳动力市场特征日益突出，储蓄率在世界各国名列前茅且中等收入群体不断扩大。 面对这三个基本国情，第二支柱养老金远不如第三支柱有优势，且第三支柱选择“可替代模式”是必要的、急迫的、可行的，重要的是，只有这个选择才能实现第三支柱的“自救”。

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