员工补充养老储蓄计划的四种主要模式

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员工补充养老储蓄计划，是由雇主出资，为员工建立的以养老或储蓄为目的的补充福利计划。在员工福利的类型中，属于“财富累积型计划”。
在国际通用的养老金三支柱中，员工补充养老储蓄计划属于养老金第二支柱，也就是由雇主发起的补充养老金。在部分发达国家的养老金体系中，养老金第二支柱占据着非常重要的位置，如美国、加拿大等。而在中国，养老金第二支柱的现状依然是发展不足。

员工补充养老储蓄计划在中国市场上主要有四种模式，分别为：记账式企业自管计划、商业养老保险、企业年金计划及类年金计划。其中第一种为企业内部管理，其余三种为外部管理。四种计划模式各有优缺点，企业可以按照不同的计划目的及自身背景选择不同的模式。根据美世的市场经验，在近些年来新建立的计划中，以企业年金计划及类年金计划为主。

企业年金计划是目前企业养老计划中唯一可以享受税收优惠的计划。而享受税优的同时，企业年金也需受到一些计划设计的限制，比如说必须开放给全体员工、单个员工的企业缴费不能超过本企业平均缴费的5倍、只能在退休、死亡、全残、移民这几种情况下才能领取等等。
而类年金计划（也称为团体养老保障计划）采用了跟企业年金相似的管理架构，不同的是类年金不享受税收优惠，在计划设计方面也不受太多限制。正是因为这种灵活性，受到了不少企业的青睐。

随着老龄化的到来，我国养老金体系的压力越来越大，国家呼吁建立多层次的养老体系，这在一定程度上影响了很多员工的观念，员工开始关注养老。而疫情也激发了员工对于个人财务的关注，越来越多的人开始储蓄，也有更多的人愿意增加养老投资。