养老金个人账户制正式落地，第三支柱迎来腾飞机遇

保险先锋队

个人账户制度是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。1）个人养老金缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。2）参加人通过个人养老金信息管理服务平台建立个人养老金账户，应当指定或开立一个本人唯一的养老金资金账户，用户个人养老金缴费、归集收益、支付和缴纳个人所得税。该资金账户可以由参保人在符合规定的商业银行指定或开立，也可以通过其他金融产品销售机构指定，该账户实行封闭运行，除另有规定外不得提前支取。3）个人养老金账户资金投资范围包括符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品，参加人可自主选择。4）个人养老金领取条件包括达到相应年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等，可以按月、分次或一次性领取，领取方式一旦确定不得更改。参加人身故后，该资金账户资产可以继承。
个人养老金享有税优政策支持，具体税优方式尚未明确。文件内容指出，国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度，但尚未明确具体的税收优惠政策内容，我们预计可能借鉴此前税延养老险的政策框架。税延养老险税收优惠采用 EET 模式：1）缴费期间，个人购买相关产品的支出，允许在一定标准内税前扣除，标准为“月度薪酬的 6%和 1000 元孰低”；2）缴费期间，计入个人账户的投资收益，暂不征收个人所得税；3）领取养老金期间，领取的养老金收入的 25%部分予以免税，其余 75%部分按照 10%的比例税率计算缴纳个税。

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