美国“三支柱”建设给我国个人养老金发展带来哪些启示？（18页）

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中美比较之一：美国是世界上实施养老保险制度最早的国家之一，经过长期发展与完善后，形成了经典的“三支柱”养老保险体系：即国家强制养老保险、雇主养老金计划和个人储蓄养老保险。我国的养老金体系和美国类似，同样由三大支柱构成：即基本养老金制度、企业补充养老金制度和个人储蓄养老金制度三个养老保障制度组成。但中美“三支柱”的内核是存在差异的，其中，我国养老保险“第一支柱”具有“统账结合”的特色，即社会统筹与个人缴费帐户相结合，与美国“第一支柱”具有较大差异。
中美比较之二：从三支柱规模对比来看，中美差异较大。美国二三支柱是整个养老体系的中流砥柱，分别占比 57.9%以及 35.4%。我国则是第一支柱占据绝对主导地位，占比 62%，这也反映了政府养老压力较大，而第三支柱占比几乎为 0，个人养老金的正式出台会使目前局面逐渐得到改善。
中美比较之三：从 IRA 账户初始资金每年上限来看，中美个人养老账户金额上限/人均可支配收入的比例较为接近。IRA 账户建立之初（1974 年）参与者每年可以存入账户的资金上限为 2000 美元，美国个人养老账户金额上限/人均可支配收入占比为 0.39。2002 年 IRA 可缴费金额上限提高到 3000 美元，2008 年起提高到 5000 美元，且在2012 年提高到 6000 美元。国内方面，据《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》表述，参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000 元。中国个人养老账户金额上限/人均可支配收入占比为 0.34。《意见》表示，人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。

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