详解养老三支柱：第二、三支柱现状及前景

保险论坛

在第一支柱支付压力持续增大的背景下，政策鼓励企业共同参与分摊职工的养老压力，孕育出以企业年金③和职业年金④为主的第二支柱：补充养老制度。然而，职业年金与企业年金覆盖人数仍有限，（图表4）第二支柱的作用尚未完全释放。

企业年金：一种补充性养老金制度，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。
职业年金：指机关事业单位及其工作人员在参加机关事业单位基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。
第三支柱规模有待提升
未来仍有广阔发展空间
个人养老金是发展第三支柱的重要举措。在当下人口老龄化严重、国家养老金资金紧张、社会保障面临较大压力的境况下，个人养老金得到了政府大力地推广和发展。
个人养老金由个人主体负责、自愿参加，产品类型多样，包括专属养老保险、养老储蓄存款、养老目标基金、养老理财等产品。通过结合第一支柱和第二支柱，该第三支柱将有望打开养老金融产品的零售市场。

在政策规范方面，中国政府自2022年开始试点推行个人养老金政策，试点地区居民可根据自身意愿向个人养老金账户中存钱。虽然个人养老金账户金额上限并不高，每年最多存入1.2万元，但可获得一定的税收优惠，意在通过税优政策提升个人养老金的吸引力和覆盖面。

据人社部数据，截至2023年6月，个人养老金已吸引超过4,030万名开户参与者，平均账户缴费约2,000元。中国社会保障学会副会长金维刚表示，从36个试点城市和地区推行个人养老金政策后的情况来看，参加人数占符合参与资格的总人数的比重并不大，开户后实际缴存资金的人数和人均缴存资金水平亦需进一步提升。这表明，个人养老金政策还有待普及，缴费额有待提升，未来市场发展潜力相当巨大。（《2023中国个人养老保障白皮书》）